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‘연말정산은 직장인만?’ 자영업자와 프리랜서가 혼동하기 쉬운 세무 개념 총정리
1. 연말정산과 종합소득세의 기본 개념
- 연말정산 : 회사(원천징수 의무자)가 근로자의 세금을 1년 단위로 정산
- 종합소득세 : 개인이 벌어들인 모든 소득을 합산하여 직접 신고
즉, **연말정산은 근로소득자 대상**, 종합소득세는 **사업자·프리랜서 대상**의 세금 신고 제도입니다.
2. 대상자 비교
| 항목 | 연말정산 | 종합소득세 |
|---|---|---|
| 신고 주체 | 회사(대신 신고) | 본인 직접 신고 |
| 대상자 | 급여 받는 근로소득자 | 자영업자, 프리랜서, 임대·이자·배당소득자 |
| 신고 시기 | 1~2월 (회사 자체 진행) | 5월 1일 ~ 5월 31일 |
| 공제항목 | 보험료, 의료비, 교육비 등 | 동일 항목 + 사업경비, 장부기록 포함 |
| 환급 여부 | 간이세액표 기준 초과 납부분 환급 | 과세표준 및 누진세율 적용 후 정산 |
3. 자영업자·프리랜서가 연말정산 대상이 아닌 이유
연말정산은 회사가 세금을 원천징수한 후 연말에 정산하는 구조이기 때문에, **소득을 스스로 관리하고 직접 신고하는 자영업자나 프리랜서**는 대상이 아닙니다.
- 💡 다만, **직장 + 부업(사업소득)**이 함께 있는 경우 → 연말정산 + 종합소득세 병행 필요
4. 종합소득세 신고 시 연말정산과 유사한 공제 항목
종합소득세 신고에서도 다음과 같은 항목을 공제받을 수 있습니다:
- ✔ 국민연금, 건강보험료
- ✔ 신용카드, 체크카드 사용액
- ✔ 교육비, 의료비, 기부금
- ✔ 인적공제 (본인, 배우자, 부양가족)
추가로 **사업경비 및 장부기록**이 공제에 중요한 역할을 합니다.
5. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 프리랜서인데 소속 회사가 원천징수해줬어요. 연말정산 대상인가요?
A. 아닙니다. 프리랜서는 종합소득세 신고 대상이며, 회사가 원천징수해준 세금은 ‘기납부세액’으로 종합소득세 신고 시 입력해야 합니다.
Q2. 자영업자도 국세청에서 연말정산 자료 내려받을 수 있나요?
A. 가능합니다. **홈택스 ‘소득·세액공제 자료 조회’** 메뉴를 활용하면 자동 불러오기 가능하며, 종합소득세 신고서에 자동 반영됩니다.
6. 마무리: 자영업자는 '연말정산'이 아니라 '5월 신고'
자영업자와 프리랜서는 **연말정산이 아닌 종합소득세 신고를 통해 세금 정산**을 해야 합니다. 이름은 다르지만 공제 항목은 유사하니, **5월에 정확히 신고하면 환급도 가능합니다.** 세금은 ‘누가 대신 해주느냐’가 아니라 ‘누가 직접 책임지느냐’의 차이입니다.
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